Подробности
14.02.2012

Учет поступления наличных денежных средств в кассу организации при расчетах с другими юридическими лицами или ИП

При ведении бухгалтерского учета торговых компаний мы часто сталкиваемся с вопросом учета поступления наличных денежных средств в кассу организации при расчетах с другими юридическими лицами или ИП и при расчетах с населением. Происходит это в связи с тем, что наши клиенты, передавая бухгалтерию нам на аутсорсинг, очень удивляются, когда выясняется, что их прежний бухгалтер проводила по кассе дважды те суммы, которые были получены от юридических лиц.

Нам легко объяснить почему бухгалтер делала эту ошибку. Дело в том, что на основании разъяснений налоговых органов наличные денежные расчеты между юридическими лицами должны осуществляться с применением ККТ и оформлением приходного кассового ордера. То есть, если детально не изучить этот вопрос, легко сделать вывод, что суммы от юридических лиц должны проходить по кассе дважды — по приходному кассовому ордеру и по сумме всей выручки по кассовой книге. Но при таком учете в дебете счета 50 (Касса) отражаются суммы, превышающие наличность в кассе, что является нарушением кассовой дисциплины.

Так как организации несут административную ответственность (ст. 14.5 Кодекс РФ об административных правонарушениях) за нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее ККТ) в части продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг без применения установленных законом случаях ККТ, мы решили подробно разъяснить, как соблюсти кассовую дисциплину.

Существует Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

К чему обязывает Закон №54-ФЗ?

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять наличные денежные расчеты за реализованные товары, выполненные работы и оказанные услуги с применением ККТ, включенной в Государственный реестр.

В каких случаях Закон №54-ФЗ подлежит применению?

  • При осуществлении наличных денежных расчетов с населением;
  • При осуществлении наличных денежных расчетов между организациями;
  • При осуществлении наличных денежных расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями.

В соответствии со ст. 5 Закона №54-ФЗ организации обязаны выдавать покупателям при осуществлении наличных денежных расчетов в момент оплаты кассовые чеки, которые отпечатаны на ККТ.

Вместе с тем, также существует Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 №40 (для юридических лиц).

В соответствии с данным Порядком прием наличных денег кассами предприятий и выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия (другие юридические лица), производятся соответственно по приходным кассовым ордерам и расходным кассовым ордерам по утвержденным постановлением Госкомстата России от 18.08.98 №88 формам.

Таким образом, на основании действующего законодательства при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке:

  • должен быть пробит кассовый чек,
  • должен быть выписан приходный кассовый ордер.

Но это же ведет к двойному счету...

Что же делать, чтобы избежать двойного счета?

После снятия Z-отчета с ККТ нужно в кассовой книге отразить выручку за минусом тех сумм, на которые уже был выписан приходный кассовый ордер и которые уже отражены в кассовой книге.

Вместе с тем, если организация-продавец, получает наличные деньги не только от юридических лиц и ИП, а еще и от населения, рекомендуется вести расчеты с первыми и со вторыми по разным секциям кассового аппарата. Благодаря этому такие компании смогут легко определить ту сумму, которая получена от других юридических лиц и смогут контролировать ее соответствие данным приходных кассовых ордеров.

Последующие статьи:

Предыдущие статьи: