Ответственность за нарушения
- Ответственность за нарушение сроков регистрации и предоставления информации в ИФНС и внебюджетных фондах
- Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без лицензии
- Ответственность за нарушение законодательства о труде
- Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности
- Ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского и налогового учета
- Ответственность за нарушение порядка исчисления и уплаты налогов
- Ответственность за сокрытие денежных средств или имущества организации
- Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью
- Ответственность за осуществление наличных расчетов без применения ККМ
| Ответственность по КоАП РФ | Ответственность, согласно налоговому законодательству | Ответственность по УК РФ | |||
| Ответственность | Статья | Ответственность | Статья | Ответственность | Статья |
| Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица | |||||
| Штраф от 500 до 2000 руб. на должностных лиц | Ст. 14.1 | Если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в размере, превышающем 250 000,00 руб.- штраф в размере до 300000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев; то же деяние совершенное организованной группой или сопряженное с извлечением дохода в размере, превышающем 1000000,00 руб.- штраф в размере от 100 000,00 до 500 000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000,00 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового. | Ст. 171 | ||
| Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда | |||||
| Штраф от 500 до 1000 руб. на должностных лиц | Ст.15.3 | 5000,00 руб.; при нарушении срока более, чем на 90 дней – 10 000,00 руб. | Ст.116 НК РФ | ||
| Нарушение страхователем установленного срока регистрации в органе Пенсионного фонда РФ Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда | |||||
| Штраф 5 000,00 руб. Штраф 10 000,00 руб. при нарушении срока более, чем на 90 дней | Ст. 27 ФЗ N 167-ФЗ от 15.12.2001г. | ||||
| Нарушение страхователем установленного срока регистрации в фонде Социального страхования РФ. Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда | |||||
| Штраф 5 000,00 руб. Штраф 10 000,00 руб. при нарушении срока более, чем на 90 дней | Ст. 19 ФЗ N 125-ФЗ от 24.07.1998г. | ||||
| Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда | |||||
| Штраф от 2000 до 3000 руб. на должностных лиц | Ст. 15.3 | 10% от доходов, полученных в результате ведения такой деятельности, но не менее 20 000,00 руб.; при ведении деятельности более 3-х месяцев – 20% от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней | Ст. 117 НК РФ | ||
| Несвоевременное или неточное внесение записей о юридическом лице в единый государственный реестр юридических лиц или об индивидуальном предпринимателе в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей | |||||
| Штраф от 1000 до 2000 руб. на должностных лиц | Ст. 14.25 | ||||
| Непредставление, или несвоевременное предоставление, или предоставление недостоверных ведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей | |||||
| Штраф 5000 руб. на должностных лиц | Ст. 14.25 | ||||
| Предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения | |||||
| Штраф 5000 руб. на должностных лиц или дисквалификация на срок до 3 лет | Ст. 14.25 | ||||
| Незаконный отказ в предоставлении или несвоевременное предоставление содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц или едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей сведений и (или) документов либо иных предусмотренных законодательством о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов лицам, заинтересованным в получении таких сведений и (или) документов | |||||
| Штраф от 1000 до 2000 руб. на должностных лиц | Ст. 14.25 | ||||
| Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы и органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде | |||||
| Штраф от 100 до 300 руб. на граждан; Штраф от 300 до 500 руб. на должностных лиц | Ст. 15.6 | 50,00 руб. за каждый непредставленный документ; отказ от представления или представление документов с заведомо недостоверными сведениями – 5 000,00 руб. | Ст. 126 НК РФ | ||
| Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений в орган Пенсионного фонда РФ | |||||
| Штраф 1000,00 руб. При повторном нарушении в течение календарного года – штраф 5000,00 руб. | Ст. 27 ФЗ N 167-ФЗ от 15.12.2001г. | ||||
| Непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы | |||||
| Штраф 10% от причитающихся за отчетный год платежей в Пенсионный фонд РФ | Ст. 17 ФЗ N 27-ФЗ от 01.04.1996г. | ||||
| Непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений страхователями, в том числе физическими лицами, самостоятельно уплачивающими страховые взносы | |||||
| Штраф от 1000 до 2000 руб. на должностных лиц | Ст. 15.4 | 5000,00 руб. | Ст. 118 НК РФ | ||
2.
Ответственность
за осуществление предпринимательской
деятельности без лицензии
|
Ответственность по КоАП РФ |
Ответственность по УК РФ |
||
|
Ответственность |
Статья |
Ответственность |
Статья |
|
Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна) |
|||
|
Штраф от 2000 до 2500 руб. на граждан; Штраф от 4000 до 5000 руб. на должностных лиц; Штраф от 40000 до 50000 руб. на юридическое лицо с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой |
Ст. 14.1 |
Если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в размере, превышающем 250000,00 руб.- штраф в размере до 300000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательные работы на срок от 180 до 240 часов, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев; то же деяние совершенное организованной группой или сопряженное с извлечением дохода в размере, превышающем 1000000,00 руб.-штраф в размере от 100000,00 до 500 000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 3 лет либо лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000,00 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового |
Ст. 171 |
|
Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) |
|||
|
Штраф от 1500 до 2000 руб. на граждан; Штраф от 3000 до 4000 руб. на должностных лиц; Штраф от 30000 до 40000 руб. на юридическое лицо |
Ст. 14.1 |
|
|
Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности
|
Правонарушение |
Ответственность по КоАП РФ |
Ответственность по НК РФ |
||
|
Ответственность |
Статья |
Ответственность |
Статья |
|
|
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета |
Штраф от 300 до 500 руб. на должностных лиц |
Ст. 15.5 |
5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100,00 руб.; непредставление налоговой декларации в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления такой декларации – 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. |
Ст. 119 НК РФ |
|
Нарушение порядка представления статистической информации |
Штраф от 3000 до 5000 руб. на должностных лиц |
Ст. 13.19 |
|
|
|
Нарушение установленного срока представления отчетности в фонд Социального страхования РФ или ее непредставление |
|
|
Штраф 1000,00 руб. При повторном нарушении в течение календарного года – 5 000,00 руб. |
Ст. 19 ФЗ N 125-ФЗ от 24.07.1998г. |
Ответственность за нарушение правил ведения бухгалтерского и налогового учета
|
Правонарушение |
Ответственность по КоАП РФ |
Ответственность по НК РФ |
||
|
Ответственность |
Статья |
Ответственность |
Статья |
|
|
Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов Примечание: Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается: - искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%; - искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10% |
Штраф от 2000 до 3000 руб. на должностных лиц |
Ст. 15.11 |
5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100,00 руб.; непредставление налоговой декларации в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления такой декларации – 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. |
Ст. 119 НК РФ |
|
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода |
|
|
5000,00 руб. |
п.1 Ст. 120 НК РФ |
|
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода |
|
|
15000,00 руб. |
п.2 Ст. 120 НК РФ |
|
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение налогооблагаемой базы |
|
|
10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000,00 руб. |
п.3 Ст. 120 НК РФ |
Ответственность за нарушение порядка исчисления и уплаты налогов
|
Ответственность по НК РФ |
Ответственность по УК РФ |
||
|
Ответственность |
Статья |
Ответственность |
Статья |
|
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) |
|||
|
20% от неуплаченных сумм налога> |
п.1 ст. 122 НК РФ> |
|
|
|
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате умышленного занижения налоговой базы |
|||
|
40% от неуплаченных сумм налога> |
п.3 ст. 122 НК РФ |
|
|
|
Уклонение
от уплаты налогов и (или) сборов с
физического лица путем непредставления
налоговой декларации или иных
документов, представление которых
в соответствии с законодательством РФ
о налогах и сборах является обязательным,
либо путем включения в налоговую
декларацию или такие документы
заведомо ложных сведений, совершенное
в крупном размере |
|||
|
|
|
Штраф от 100000,00 до 300000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 2 лет, либо арест на срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение свободы на срок до 1 года.> |
Ст. 198> |
|
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (особо крупным размером признается сумма налогов и сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500000,00 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо превышающая 1 500000,00 руб). |
|||
|
|
|
Штраф от 200000,00 до 500000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет. |
Ст. 198 |
|
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (особо крупным размером признается сумма налогов и сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 500000,00 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо превышающая 7 500000,00 руб). |
|||
|
|
|
Штраф от 200000,00 до 500000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 3 лет, либо лишением свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. |
Ст. 199 |
|
Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий |
|||
|
Штраф в размере 20% от неуплаченных сумм страховых взносов> |
Ст. 27 ФЗ № 167-ФЗ от 15.12.2001г> |
|
|
|
Умышленная неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий |
|||
|
Штраф в размере 40% от неуплаченных сумм страховых взносов |
Ст. 27 ФЗ № 167-ФЗ от 15.12.2001г |
|
|
|
Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в фонд Социального страхования РФ в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий |
|||
|
Штраф в размере 20% от неуплаченных сумм страховых взносов |
Ст. 19 ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998г |
|
|
|
Умышленная неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в фонд Социального страхования РФ в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий |
|||
|
Штраф в размере 40% от неуплаченных сумм страховых взносов |
Ст. 19 ФЗ N 125-ФЗ от 24.07.1998г |
|
|
|
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом. Примечание: крупным размером признается сумма налогов и сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 500000,00 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо превышающая 1 500000 руб. (особо крупным размером признается сумма налогов и сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2 500000,00 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и сборов, либо превышающая 7 500000,00 руб.)
|
|||
|
20% от суммы, подлежащей перечислению |
Ст. 123 НК РФ |
Деяние
в крупном размере - штраф от 100000,00 до
300000,00 руб. или в размере заработной
платы или иного дохода осужденного
за период от 1 до 2 лет, либо арест на
срок от 4 до 6 месяцев, либо лишение
свободы на срок до 2 лет с лишением
права занимать определенные должности
или заниматься определенной
деятельностью на срок до 3 лет или без
такового. |
Ст. 199.1 |
Ответственность за нарушение законодательства о труде
|
Правонарушение |
Ответственность по КоАП РФ |
|
|
Ответственность |
Статья |
|
|
Нарушение законодательства о труде и об охране труда |
Штраф от 500 до 5000 руб. на должностных лиц; При повторном нарушении, дисквалификация на срок от 1 до 3 лет |
ст. 5.27 |
|
Осуществление дисквалифицированным лицом в течение срока дисквалификации деятельности по управлению юридическим лицом |
Штраф 5000 руб. на должностных лиц |
ст. 14.23 |
|
Уклонение от участия в переговорах о заключении коллективного договора, либо нарушение установленного срока его заключения |
Штраф от 1000 до 3000 руб. на должностных лиц |
ст. 5.18 |
|
Необоснованный отказ от заключения коллективного договора |
Штраф от 3000 до 5000 руб. на должностных лиц |
ст. 5.30 |
|
Нарушение или невыполнение обязательств по коллективному договору |
Штраф от 3000 до 5000 руб. на должностных лиц |
ст. 5.31 |
|
Увольнение работников в связи с коллективным трудовым спором и объявлением забастовки |
Штраф от 4000 до 5000 руб. на должностных лиц |
ст. 5.34 |
|
Отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты |
Штраф от 2000 до 3000 руб. на должностных лиц |
ст. 5.42 |
|
Сокрытие страхователем наступления страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Штраф от 500 до 1000 руб. на должностных лиц; Штраф от 5000 до 10000 руб. на юридическое лицо |
ст. 5.44 |
Ответственность за сокрытие денежных средств или имущества организации
|
Правонарушение |
Ответственность по УК РФ |
|
|
Ответственность |
Статья |
|
|
Сокрытие
денежных средств либо имущества
организации или индивидуального
предпринимателя, за счет которых в
порядке, предусмотренном
законодательством РФ о налогах и
сборах, должно быть произведено
взыскание недоимки по налогам и (или)
сборам, совершенное собственником
или руководителем организации либо
иным лицом, выполняющим управленческие
функции в этой организации, или
индивидуальным предпринимателем в
крупном размере |
Штраф от 200000,00 до 500000,00 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового. |
Ст. 199.2 |
|
Правонарушение |
Ответственность по КоАП РФ |
|
|
Ответственность |
Статья |
|
|
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов |
Штраф от 4000 до 5000 руб. на должностных лиц; Штраф от 40000 до 50000 руб. на юридическое лицо |
Ст. 15.1 |
|
Осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм |
Штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа налагается в одностороннем порядке на юридическое лицо, совершившее платеж |
Письмо Департамента финансов Правительства г. Москвы N 13-60 от 27.10.1998г |
|
Правонарушение |
Ответственность по КоАП РФ |
|
|
Ответственность |
Статья |
|
|
Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин |
Штраф от 1500 до 2000 руб. на граждан; Штраф от 3000 до 4000 руб. на должностных лиц; Штраф от 30000 до 40000 руб. на юридическое лицо |
Ст. 14.5 |